Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025: Bước ngoặt cho doanh nghiệp nhỏ
Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 có hiệu lực từ tháng 10/2025, mang đến nhiều thay đổi mang tính đột phá cho cộng đồng doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Việt Nam. Đây không chỉ là cập nhật pháp lý — mà là cơ hội thực sự để tiết kiệm chi phí và tái cấu trúc tài chính.
5 thay đổi quan trọng nhất
1. Thuế suất phân tầng theo quy mô doanh thu
Không còn một mức thuế suất đồng loạt 20% cho tất cả. Doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ được hưởng mức thuế suất ưu đãi thấp hơn đáng kể:
- Doanh thu dưới 3 tỷ/năm: Thuế suất 15% (giảm 5% so với trước)
- Doanh thu 3-50 tỷ/năm: Thuế suất 17%
- Doanh thu trên 50 tỷ/năm: Thuế suất 20%
2. Miễn thuế 2 năm đầu cho doanh nghiệp mới thành lập
Doanh nghiệp thành lập mới tại các địa bàn khuyến khích đầu tư được miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo. Đây là “vốn mồi” cực kỳ quý giá cho startup.
3. Mở rộng chi phí được trừ
Các khoản chi cho nghiên cứu và phát triển (R&D), chuyển đổi số, đào tạo nhân sự được tính vào chi phí hợp lý với tỷ lệ cao hơn. Doanh nghiệp đầu tư vào công nghệ có thể được khấu trừ tới 150% chi phí thực tế.
4. Ưu đãi cho doanh nghiệp KH&CN
Doanh nghiệp khoa học và công nghệ được hưởng thuế suất 10% trong 15 năm, miễn thuế 4 năm đầu, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo.
5. Cơ chế kiểm soát chặt chẽ hơn
Quy định về chuyển giá, giao dịch liên kết được siết chặt, đặc biệt với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Cơ quan thuế có quyền ấn định giá giao dịch nếu phát hiện bất thường.
Doanh nghiệp cần làm gì ngay?
1. Xác định lại mức thuế suất áp dụng. Kiểm tra doanh thu năm 2024-2025 để biết doanh nghiệp bạn thuộc nhóm nào và mức thuế suất mới là bao nhiêu.
2. Rà soát chi phí được trừ. Đầu tư vào R&D, chuyển đổi số, đào tạo không chỉ nâng cao năng lực cạnh tranh mà còn giúp tiết kiệm thuế đáng kể.
3. Tận dụng ưu đãi địa bàn. Nếu đang có kế hoạch mở rộng, hãy cân nhắc địa bàn được hưởng ưu đãi thuế để tối ưu chi phí.
4. Cập nhật phần mềm kế toán. Đảm bảo hệ thống kế toán của bạn đã được cập nhật theo các quy định mới về thuế suất và chi phí được trừ.
Lưu ý quan trọng
• Thời điểm áp dụng: từ kỳ tính thuế năm 2025 (quyết toán năm 2026)
• Cần lưu giữ đầy đủ chứng từ chứng minh điều kiện hưởng ưu đãi
• Nên tham vấn chuyên gia thuế để tận dụng tối đa ưu đãi mà không vi phạm quy định
Kết luận
Luật Thuế TNDN 2025 mở ra cơ hội tiết kiệm hàng chục đến hàng trăm triệu đồng tiền thuế mỗi năm cho doanh nghiệp vừa và nhỏ. Đừng bỏ lỡ — hãy hành động ngay hôm nay.